Wat is de milieu-investeringsaftrek (MIA)?

De Milieu-investeringsaftrek (MIA) is een fiscale regeling waarbij ondernemers een deel van de investeringskosten in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen extra ten laste van de winst kunnen brengen. Het aftrekpercentage is afhankelijk van de milieu-effecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel, en varieert tussen de 27%, 36% en 45%. Door gebruik te maken van de MIA kunnen bedrijven hun belastbaar resultaat verlagen en zo fiscaal voordeel behalen.

MIA 2024 Milieu-investeringsaftrek
bedrijfsmiddelcode F en G 45%
bedrijfsmiddelcode A en D 36%
bedrijfsmiddelcode B en E 27%

Combinatie met Vamil

Naast de Milieu-investeringsaftrek kunnen bedrijven ook gebruik maken van de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil). Deze regeling biedt de mogelijkheid om 75% van de investeringskosten op een willekeurig tijdstip af te schrijven. Door de MIA te combineren met Vamil kunnen ondernemers hun liquiditeit- en rentevoordeel optimaliseren.

Geen MIA en VAMIL meer op personenauto’ vanaf 2022

Vanaf 2022 geldt er voor elektrische personenauto’s geen Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) meer. Deze wijziging in de fiscale regelgeving is ingevoerd omdat de markt voor elektrische personenauto’s inmiddels volwassen genoeg wordt geacht om zonder deze subsidies verder te groeien.

Wel MIA en VAMIL op bestelbusjes

Vanaf 2022 geldt er voor elektrische personenauto’s geen Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) meer. Deze wijziging in de fiscale regelgeving is ingevoerd omdat de markt voor elektrische personenauto’s inmiddels volwassen genoeg wordt geacht om zonder deze subsidies verder te groeien.

Rekenvoorbeeld

Voorbeeld MIA

Stel je voor, je koopt de ETP3 voor 28.490,- excl BTW. Je fiscale winst is na de reguliere afschrijving € 75.000. Je betaalt 25% belasting over de fiscale winst van uw bedrijf.

Berekening fiscale voordeel

28.490 – 20.000 = 8.490 (Er wordt over de eerste € 20.000 geen milieu-investeringsaftrek ontvangen.)

Aftrek volgens code A €8.490 x 27% = € 2292

Fiscale winst met aftrek € 75.000 – € 2292 = € 72.708

Belasting zonder MIA € 75.000 x 36,97% = € 27.756,50

Belasting met MIA € 72.708 x 36,97% = € 26.880,15

Verschil met en zonder MIA (Fiscale voordeel) = € 876,35

Hoe vraag ik MIA subsidie aan?

Om in aanmerking te komen voor de MIA subsidie moeten bedrijven een aanvraag indienen bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Het aanvragen MIA kan eenvoudig online via het eLoket van de RVO. Hierbij is het belangrijk om te controleren of de investering voldoet aan de eisen van de Milieulijst, waarin de bedrijfsmiddelen zijn opgenomen die in aanmerking komen voor de Milieu-investeringsaftrek.

Wat zijn de voordelen van MIA-subsidie?

De Milieu-investeringsaftrek biedt ondernemers diverse voordelen:

• Fiscaal voordeel door extra aftrekmogelijkheid
• Stimulans voor duurzame investeringen
• Combinatiemogelijkheid met Vamil voor optimaal financieel voordeel
• Eenvoudig online MIA aanvragen via RVO

Door gebruik te maken van de MIA en Vamil kunnen bedrijven niet alleen fiscaal voordeel behalen, maar ook bijdragen aan een duurzamere economie en een beter milieu.

Is er ook MIA-subsidie voor laadpalen?

Laadpunten en laadpalen komen voor elektrische voertuigen niet langer in aanmerking voor de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL). Deze verandering markeert een aanpassing in het beleid, waarbij laadpunten worden uitgesloten van deze specifieke fiscale voordelen. Echter, ondernemers die investeren in laadinfrastructuur kunnen nog steeds profiteren van fiscale voordelen door gebruik te maken van de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). De KIA is bedoeld om kleinere investeringen in bedrijfsmiddelen te stimuleren en kan aanzienlijke belastingvoordelen opleveren voor ondernemingen die investeren in de noodzakelijke infrastructuur voor elektrische voertuigen. Hierdoor blijft het fiscaal aantrekkelijk om te investeren in laadpunten, wat de overgang naar elektrisch rijden ondersteunt en stimuleert.